大家好，范振泽来为大家解答年末计提所得税费用会计分录(所得税费用怎么做分录)的相关所得税费用如何算会计分录该怎么处理资质知识。年末计提所得税费用会计分录(所得税费用怎么做分录)很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
企业所得税纳税人有哪些？
企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。
企业所得税的征收管理规定都有哪些？
(一)纳税地点
1.居民企业的纳税地点
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
2.非居民企业的纳税地点
(1)非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点；
(2)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
3.汇总计算
(1)居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。
(2)非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，符合国务院税务主管部门规定条件的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
(二)纳税期限
1.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
2.纳税年度
(1)纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
(2)企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。
(3)企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。
3.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
4.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
(三)纳税申报
1.按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
2.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
3.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
企业所得税应纳税所得额和应纳税额如何计算？
(一)应纳税所得额
1.直接法
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损
【提示】在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。(“应纳税所得额”可以理解为税法口径的利润，上述公式中的各项计算要素均应按税法口径确定，初学企业所得税应当注意转换思路)
2.间接法
应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
(二)应纳税额
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
需要注意的是：
(1)“应纳税额”和“应纳税所得额”不是一个概念。
(2)企业所得税的基本税率为25%；
(3)符合规定的小型微利企业，减按20%税率；
(4)国家需要重点扶持的高新技术企业、符合条件的技术先进型服务企业，减按15%税率。
(5)减免税额和抵免税额，是指依照《企业所得税法》和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
企业所得税的会计分录如何编写？
其具体的会计分录如下：
1、产生企业所得税时，
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳企业所得税时，
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、所得税费用结转本年利润，
借：本年利润
贷：所得税费用
1.所得税费用如何算会计分录该怎么处理
2.所得税费用怎么记会计分录
3.所得税费用怎么做分录
4.所得税费用的会计处理方法
5.所得税费用会计公式
6.所得税费用怎么做账
7.所得税费用计入什么会计科目
8.所得税费用应计入什么科目
9.所得税费用的会计分录怎么做
10.所得税费用会计分录怎么写
11.所得税费用的会计分录
1.所得税费用如何算会计分录该怎么处理
2.结转所得税费用的会计分录
3.年末计提所得税费用会计分录
4.计提本月所得税费用会计分录
5.汇算清缴所得税费用会计分录
6.年末所得税费用的会计分录
7.所得税费用的会计分录
8.递延所得税费用会计分录
9.交所得税费用会计分录
10.亏损所得税费用会计分录
11.补交所得税费用会计分录
寅森企服网整理了关于年末计提所得税费用会计分录(所得税费用怎么做分录)的相关内容，欢迎您阅读。如果感觉不错可以加个收藏。
特别声明：本文来自网络或网友投稿，部分图片和文字来源于网络收集整理，仅供学习交流，版权归原作者所有，转载的目的在于传递更多信息及用于网络分享，并不代表本站赞同其观点和对其真实性负责，也不构成任何其他建议。如果您发现网站上有侵犯您的知识产权的作品，请与我们取得联系，我们会及时修改或删除；邮箱：1091218940@qq.com
本页标题：年末计提所得税费用会计分录(所得税费用怎么做分录)
留言通道
发送成功之后，我们会尽快回复您！
Online Consulting
